Des frais forfaitaires, en tant qu’indépendant, en 2025 ?

Vos revenus professionnels imposables correspondent à vos revenus professionnels bruts moins vos frais professionnels. En principe, vous pouvez opter pour la déduction de frais professionnels forfaitaires au lieu de déduire vos frais réels et prouvés. Quand est-ce intéressant, et comment faire ce choix dans votre déclaration ?

Frais professionnels forfaitaires

Des bénéfices ou des profits ? C’est important, car les frais forfaitaires sont calculés différemment selon le type de revenu. Si vous ne connaissez pas la réponse, consultez (la partie II de) votre dernière déclaration d’impôts. Les bénéfices sont déclarés au cadre XVII, les profits au cadre XVIII.

Vous avez des bénéfices. Vous avez alors droit à des frais forfaitaires correspondant à 30 % de votre bénéfice brut. Le bénéfice brut est égal à votre chiffre d’affaires moins le prix d’achat des marchandises et des matières premières vendues.

Attention ! Si vous êtes encore «au forfait», p.ex. en tant que boucher, coiffeur, cafetier, etc., vous ne pouvez pas opter pour les frais forfaitaires.

Vous avez des profits. Dans ce cas, vous avez droit à un forfait progressif calculé comme suit pour l’année de revenus 2025 :

Attention ! Il existe des «forfaits sectoriels» pour certaines professions libérales (p.ex. les avocats), mais ils sont destinés aux contribuables qui déduisent leurs frais professionnels réels. Ils ne sont pas cumulables avec le forfait de frais général.

Déduction après les cotisations. Le forfait de frais est calculé après déduction des cotisations sociales. Vos cotisations sociales et vos éventuelles primes PLCI, ne sont donc pas incluses dans le forfait.

Plafond. Le forfait est plafonné. Avec des bénéfices, vous pouvez déduire au maximum 5 930 € de frais forfaitaires pour 2025 (= bénéfice brut de 19 766,65 €). Si vous avez des profits, le maximum est de 5 210 € (= profits bruts de 85 103,84 €).

Quand et comment opter pour le forfait ?

Quand choisir le forfait ? C’est très simple : optez pour le forfait dès que vous ne pouvez pas prouver des frais professionnels réels plus élevés, soit parce que vos frais professionnels réels sont inférieurs aux frais forfaitaires, soit parce que vous ne disposez pas de preuves suffisantes de ces frais réels.

Comment opter pour le forfait ? Vous devez juste faire ce choix dans votre déclaration d’impôts, donc, pour les revenus de 2025, ce ne sera pas avant mi-2026. Concrètement, on opte pour le forfait en ne déclarant pas de frais professionnels réels.

Conseil. Vous pouvez choisir chaque année entre les frais forfaitaires et la déduction des frais réels.

Attention ! Le forfait est donc un minimum auquel vous avez d’office droit (circ. 2019/C/15, 08.02.2019, n° 14) . Cependant, si vous ou votre comptable avez déclaré vos frais professionnels réels et s’ils s’avèrent inférieurs au forfait, ce dernier ne sera pas automatiquement pris en compte et vous devrez introduire une réclamation.

Pas de pièces justificatives à conserver ? En effet, ce n’est pas obligatoire. Néanmoins, il est généralement conseillé de le faire autant que possible. Comme nous l’avons déjà mentionné, vous ne devez faire votre choix qu’au moment de remplir la déclaration d’impôt et, normalement, vous ne savez pas à l’avance, au cours de l’année de revenus, si vos frais réels seront finalement plus élevés que les frais forfaitaires.

Conseil. En tant qu’assujetti à la TVA, vous avez besoin de factures pour récupérer la TVA sur vos dépenses. Vous disposez donc déjà de pièces justificatives pour la plupart d’entre elles. Pour 2025, vous avez droit à maximum 5 930 € (bénéfices) ou 5 210 € (profits) de frais forfaitaires. C’est un choix intéressant si vous ne pouvez pas prouver des frais réels plus élevés. Vous optez pour cette solution en ne mentionnant pas de frais réels dans votre déclaration. Le forfait est alors automatiquement appliqué.