Acheter une voiture neuve en 2025 plutôt qu’en 2026, cela fait parfois une très grande différence fiscale !
La voiture de votre société est amortie, mais vous pourriez vous en servir encore quelques années. Vous vous demandez toutefois s’il serait judicieux, d’un point de vue fiscal, de postposer l’achat d’une voiture neuve à 2026 ou au-delà…
Régime fiscal des voitures électriques
Acquise en 2025 et 2026 : déductible à 100 %. Effectivement, les frais de voitures qui n’émettent pas de CO2 (full électrique ou hydrogène) sont et restent déductibles à 100 %. Même si votre société acquiert une telle voiture en 2025 ou 2026, ses frais resteront déductibles à 100 % «à vie», c.-à-d. pour toute sa durée d’utilisation par votre SRL.
Acquise à partir du 01.01.2027 : du changement ! Là, la déduction sera progressivement réduite, jusqu’à atteindre 67,5 % en 2031. Schématiquement, cela donne ceci :
| Voiture électrique acquise en : | Pourcentage de déduction fiscale («à vie») |
| 2025 ou 2026 | 100 % |
| 2027 | 95 % |
| 2028 | 90 % |
| 2029 | 82,5 % |
| 2030 | 75 % |
| 2031 et suiv. | 67,5 % |
Un autre régime pour les bornes de recharge. Les frais d’une borne sont déductibles à 100 % si votre société l’acquiert jusqu’au 31.12.2029 inclus, et à 75 % si elle l’acquiert à partir du 01.01.2030.
Conclusion : possible d’attendre jusqu’à 2026 ! Si votre société signe le bon de commande ou le contrat de leasing au plus tard le 31.12.2026, la voiture électrique restera déductible à 100 % à vie.
Essence, diesel, hybride : régime fiscal
Hybride = le régime fiscal de l’essence ou du diesel ? Oui, les règles sont les mêmes pour les hybrides que pour les voitures équipées seulement d’un moteur à combustion, à une différence près : pour les plug-in hybrides (même celles qui ne sont pas «fausses» !) achetées, prises en leasing ou louées depuis le 01.01.2023, les frais de carburant fossile ne sont plus déductibles qu’à 50 %, et plus suivant la formule légale relative aux voitures essence et diesel.
Acquise en 2025 : extinction de la formule légale. Si votre société achète p.ex. une diesel en 2025, les frais y afférents seront encore déductibles suivant la formule légale (version modifiée) jusqu’au 31.12.2027 inclus. Nous vous épargnons les détails techniques, mais en gros, la déduction baissera chaque année et, à partir du 01.01.2028, les frais de telles voitures ne seront plus du tout déductibles !
Acquise à partir du 01.01.2026 : 0 % de déduction. Si vous attendez encore un an, donc jusqu’en 2026, les frais d’une voiture diesel, essence ou hybride ne seront plus du tout déductibles, et ce dès le premier jour (alors qu’ils seront encore déductibles en partie durant trois ans si l’acquisition intervient encore en 2025).
Schéma de déductions minimum et maximum :
| Date d’acquisition | Pourcentage déductible fiscalement en | |||
| 2025 | 2026 | 2027 | 2028 et au-delà | |
| Du 01.07.2023 au 31.12.2025 | 0-75 % | 0-50 % | 0-25 % | 0 % |
| À partir du 01.01.2026 | / | 0 % | 0 % | 0 % |
Conclusion : n’attendez pas jusqu’en 2026 ! Si votre société veut encore bénéficier dans une certaine mesure, et temporairement (jusqu’à 31.12.2027 inclus), de la déduction fiscale d’une voiture diesel, essence ou hybride, elle doit l’acquérir (commander, prendre en leasing) en 2025.
Pour aller plus loin
Consultez votre article en ligne et téléchargez notre outil «Déduction des frais de voiture 2017-2031».
Une voiture électrique acquise par votre société au plus tard le 31.12.2026 restera déductible à 100 % pendant toute sa durée d’utilisation. Une diesel, essence ou hybride acquise à partir du 01.01.2026 ne le sera plus du tout. Pour qu’elle soit encore quelque peu déductible jusqu’ 31.12.2027, il faut l’acquérir encore en 2025.
