🟢 Palier 1 : Les frais professionnels ordinaires (Indispensables)
Ce sont les frais directement liés à l’activité, indispensables à son bon fonctionnement. Ils sont généralement acceptés sans discussion par l’administration fiscale.
✅ Exemples :
- Loyer et charges (bureau, local professionnel)
- Matériel informatique et fournitures (PC, logiciels, imprimante)
- Assurances professionnelles (RC, protection juridique, cyber)
- Téléphone et internet professionnel
- Frais de comptabilité et conseils fiscaux
- Véhicule et frais de déplacement (carburant, entretien, leasing)
- Salaires et cotisations sociales (si entreprise avec employés)
- Frais bancaires et intérêts sur prêts professionnels
🎯 Objectif : Réduire la base imposable en intégrant des charges évidentes et justifiables.
🟡 Palier 2 : Les frais professionnels utiles mais non indispensables (Optimisation modérée)
Ces frais ne sont pas strictement nécessaires, mais restent justifiables en fonction de l’activité. Leur déductibilité dépend du contexte et de la preuve de leur utilité.
✅ Exemples :
- Véhicule de société (achat, leasing, hybride/électrique pour optimiser la déduction)
- Repas d’affaires (déductibilité limitée mais intéressante)
- Cadeaux d’entreprise (clients, partenaires, salariés – plafond fiscal à respecter)
- Événements et networking (congrès, séminaires, salons professionnels)
- Formations et développement personnel (coaching, certifications)
- Sponsoring et mécénat (visibilité et avantage fiscal selon le cas)
- Vêtements professionnels (si spécifique à l’activité : blouse médicale, uniforme, etc.)
🎯 Objectif : Maximiser les charges déductibles tout en conservant une approche prudente vis-à-vis de l’administration fiscale.
🔵 Palier 3 : Les frais stratégiques avec investissement (Optimisation avancée)
Ce palier concerne les dépenses qui permettent de réduire l’impôt tout en générant un retour sur investissement (patrimoine, retraite, transmission, rémunération différée).
✅ Exemples :
- Pension complémentaire pour indépendants (PLCI, CPTI, EIP)
- Assurance groupe et épargne salariale
- Investissement immobilier via société (bureaux, location meublée)
- Crédit-bail immobilier et matériel (optimisation du cash-flow)
- Structuration patrimoniale via une holding (optimisation des bénéfices et dividendes)
- Plan d’intéressement des employés (stock-options, bonus fiscalement avantageux)
- Véhicules électriques et bornes de recharge (déductibilité optimisée en Belgique)
🎯 Objectif : Réduire la charge fiscale tout en préparant l’avenir (patrimoine, retraite, transmission).
📝 Stratégie d’application pour tes clients
1️⃣ Commencer par le Palier 1 → Sécuriser les charges évidentes et justifiées.
2️⃣ Exploiter le Palier 2 → Maximiser la rentabilité fiscale en restant prudent.
3️⃣ Investir via le Palier 3 → Optimisation avancée pour réduire l’impôt à long terme.