Vos revenus professionnels imposables correspondent \u00e0 vos revenus professionnels bruts moins vos frais professionnels. En principe, vous pouvez opter pour la d\u00e9duction de frais professionnels forfaitaires au lieu de d\u00e9duire vos frais r\u00e9els et prouv\u00e9s. Quand est-ce int\u00e9ressant, et comment faire ce choix dans votre d\u00e9claration ?<\/p>\n\n\n\n
Des b\u00e9n\u00e9fices ou des profits ?<\/strong> C\u2019est important, car les frais forfaitaires sont calcul\u00e9s diff\u00e9remment selon le type de revenu. Si vous ne connaissez pas la r\u00e9ponse, consultez (la partie II de) votre derni\u00e8re d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4ts. Les b\u00e9n\u00e9fices sont d\u00e9clar\u00e9s au cadre XVII, les profits au cadre XVIII.<\/p>\n\n\n\n Vous avez des b\u00e9n\u00e9fices.<\/strong> Vous avez alors droit \u00e0 des frais forfaitaires correspondant \u00e0 30 % de votre b\u00e9n\u00e9fice brut. Le b\u00e9n\u00e9fice brut est \u00e9gal \u00e0 votre chiffre d\u2019affaires moins le prix d\u2019achat des marchandises et des mati\u00e8res premi\u00e8res vendues.<\/p>\n\n\n\n Attention !<\/strong> Si vous \u00eates encore \u00abau forfait\u00bb, p.ex. en tant que boucher, coiffeur, cafetier, etc., vous ne pouvez pas opter pour les frais forfaitaires.<\/p>\n\n\n\n Vous avez des profits.<\/strong> Dans ce cas, vous avez droit \u00e0 un forfait progressif calcul\u00e9 comme suit pour l\u2019ann\u00e9e de revenus 2025 :<\/p>\n\n\n\n Attention !<\/strong> Il existe des \u00abforfaits sectoriels\u00bb pour certaines professions lib\u00e9rales (p.ex. les avocats), mais ils sont destin\u00e9s aux contribuables qui d\u00e9duisent leurs frais professionnels r\u00e9els. Ils ne sont pas cumulables avec le forfait de frais g\u00e9n\u00e9ral.<\/p>\n\n\n\n D\u00e9duction apr\u00e8s les cotisations.<\/strong> Le forfait de frais est calcul\u00e9 apr\u00e8s d\u00e9duction des cotisations sociales. Vos cotisations sociales et vos \u00e9ventuelles primes PLCI, ne sont donc pas incluses dans le forfait.<\/p>\n\n\n\n Plafond.<\/strong> Le forfait est plafonn\u00e9. Avec des b\u00e9n\u00e9fices, vous pouvez d\u00e9duire au maximum 5 930 \u20ac de frais forfaitaires pour 2025 (= b\u00e9n\u00e9fice brut de 19 766,65 \u20ac). Si vous avez des profits, le maximum est de 5 210 \u20ac (= profits bruts de 85 103,84 \u20ac).<\/p>\n\n\n\n Quand choisir le forfait ?<\/strong> C\u2019est tr\u00e8s simple : optez pour le forfait d\u00e8s que vous ne pouvez pas prouver des frais professionnels r\u00e9els plus \u00e9lev\u00e9s, soit parce que vos frais professionnels r\u00e9els sont inf\u00e9rieurs aux frais forfaitaires, soit parce que vous ne disposez pas de preuves suffisantes de ces frais r\u00e9els.<\/p>\n\n\n\n Comment opter pour le forfait ?<\/strong> Vous devez juste faire ce choix dans votre d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4ts, donc, pour les revenus de 2025, ce ne sera pas avant mi-2026. Concr\u00e8tement, on opte pour le forfait en ne d\u00e9clarant pas de frais professionnels r\u00e9els.<\/p>\n\n\n\n Conseil.<\/strong> Vous pouvez choisir chaque ann\u00e9e entre les frais forfaitaires et la d\u00e9duction des frais r\u00e9els.<\/p>\n\n\n\n Attention !<\/strong> Le forfait est donc un minimum auquel vous avez d\u2019office droit (circ. 2019\/C\/15, 08.02.2019, n\u00b0 14) . Cependant, si vous ou votre comptable avez d\u00e9clar\u00e9 vos frais professionnels r\u00e9els et s\u2019ils s\u2019av\u00e8rent inf\u00e9rieurs au forfait, ce dernier ne sera pas automatiquement pris en compte et vous devrez introduire une r\u00e9clamation.<\/p>\n\n\n\n Pas de pi\u00e8ces justificatives \u00e0 conserver ?<\/strong> En effet, ce n\u2019est pas obligatoire. N\u00e9anmoins, il est g\u00e9n\u00e9ralement conseill\u00e9 de le faire autant que possible. Comme nous l\u2019avons d\u00e9j\u00e0 mentionn\u00e9, vous ne devez faire votre choix qu\u2019au moment de remplir la d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t et, normalement, vous ne savez pas \u00e0 l\u2019avance, au cours de l\u2019ann\u00e9e de revenus, si vos frais r\u00e9els seront finalement plus \u00e9lev\u00e9s que les frais forfaitaires.<\/p>\n\n\n\n Conseil.<\/strong> En tant qu\u2019assujetti \u00e0 la TVA, vous avez besoin de factures pour r\u00e9cup\u00e9rer la TVA sur vos d\u00e9penses. Vous disposez donc d\u00e9j\u00e0 de pi\u00e8ces justificatives pour la plupart d\u2019entre elles. Pour 2025, vous avez droit \u00e0 maximum 5 930 \u20ac (b\u00e9n\u00e9fices) ou 5 210 \u20ac (profits) de frais forfaitaires. C\u2019est un choix int\u00e9ressant si vous ne pouvez pas prouver des frais r\u00e9els plus \u00e9lev\u00e9s. Vous optez pour cette solution en ne mentionnant pas de frais r\u00e9els dans votre d\u00e9claration. Le forfait est alors automatiquement appliqu\u00e9.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Vos revenus professionnels imposables correspondent \u00e0 vos revenus professionnels bruts moins vos frais professionnels. En principe, vous pouvez opter pour la d\u00e9duction de frais professionnels forfaitaires au lieu de d\u00e9duire vos frais r\u00e9els et prouv\u00e9s. Quand est-ce int\u00e9ressant, et comment faire ce choix dans votre d\u00e9claration ? Frais professionnels forfaitaires Des b\u00e9n\u00e9fices ou des profits ? 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